Impuestos en Paraguay y convenio con España

El impuesto a la renta empresarial (IRE) es el 10 % de la renta neta que se genera en Paraguay, y alcanza también a los intereses y dividendos que la sociedad cobra del exterior. El IVA general es el 10 %, con un 5 % para algunos alimentos, medicamentos y la venta de inmuebles. Cuando la empresa reparte dividendos se retiene además el IDU: 8 % si el socio vive en Paraguay y 15 % si vive fuera.

Lo del 10-10-10 resume tres tipos máximos: 10 % sobre el beneficio de la empresa, 10 % de IVA y 10 % de renta personal. Al repartir el beneficio se suma el impuesto sobre dividendos. Y el tipo de la empresa solo se aplica si es residente en Paraguay de verdad: si la diriges desde España, tributa en España.

El impuesto a la renta personal (IRP) grava lo que ganas en Paraguay: del 8 al 10 % por tu trabajo o tus servicios y un 8 % por rentas y ganancias del capital. Los dividendos de una sociedad paraguaya tributan aparte, con el IDU del 8 %. Eso vale desde que dejas de ser residente fiscal en España. Hasta entonces, España grava toda tu renta, venga de donde venga.

Reparte qué país puede gravar cada renta y pone un tope a lo que retiene el país que paga: 5 o 10 % en dividendos y 5 % en intereses y cánones. El país donde resides descuenta, con un límite, lo que ya pagaste en el otro. Entró en vigor el 14 de octubre de 2024 y se aplica a los ejercicios que empiezan desde el 1 de enero de 2025. No ampara montajes: si uno de los fines principales de una operación es conseguir la ventaja del convenio, esa ventaja se pierde.

Cuando no pasas aquí más de 183 días del año y tampoco tienes en España el núcleo principal de tus actividades o intereses económicos. Las ausencias esporádicas cuentan como días en España salvo que acredites tu residencia fiscal en otro país. Si tu cónyuge y tus hijos menores siguen viviendo aquí, se presume que tú también.

No figura en la lista española de jurisdicciones no cooperativas, que se actualizó por última vez en junio de 2026. Por eso no se te aplica la regla que mantiene como contribuyente en España, el año del cambio y los cuatro siguientes, a quien se muda a uno de esos territorios. La lista cambia, así que la compruebo el año en que te trasladas.

Es lo que España cobra por las plusvalías acumuladas cuando te llevas la residencia fuera. A una persona le afecta si sus participaciones superan 4 millones de euros, o 1 millón con más del 25 % de una sociedad, y ha sido residente aquí 10 de los últimos 15 años. Si el traslado es temporal se puede pedir un aplazamiento con garantías. A una sociedad le afecta cuando traslada su residencia fuera de España.